• 24.04.2018

Вернуть свое: гид по налоговым вычетам


Четверг, 3 мая 2018 года, — последний день подачи декларации по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) для тех, кто обязан самостоятельно отчитаться о своих доходах.

Сведения о заработанных в 2017 году средствах необходимо будет задекларировать и предоставить в Федеральную налоговую службу (ФНС). Затем в срок до 15 июля нужно будет перечислить сумму налога в бюджет.

ТАСС рассказывает, что такое НДФЛ, кто обязан его платить и как получить налоговый вычет — официальную возможность перечислять в госказну меньше налогов.

Кто и когда должен платить НДФЛ?

?
Что такое НДФЛ?

НДФЛ, или налог на доходы физических лиц, — это прямой сбор, который платит каждый резидент России (то есть человек, живущий в РФ как минимум половину года и получающий доход). Он считается в процентах от совокупного заработка.

Львиную долю НДФЛ в России платят работающие люди — независимо от того, трудятся они по найму или владеют бизнесом. Кроме того, НДФЛ платят арендодатели, продавцы имущества и выигравшие в лотерею.

В России плоская шкала налогообложения, то есть ставка налога не зависит от величины дохода: с заработка в 10 тыс. рублей в месяц и в несколько миллионов рублей человек должен заплатить 13%.

?
Кто должен подавать сведения об уплате НДФЛ?

В большинстве случаев работодатель рассчитывает НДФЛ за каждого сотрудника и перечисляет необходимую сумму налоговикам. Но есть несколько категорий россиян, которые должны самостоятельно отчитываться о полученных доходах.

Так, до 3 мая 2018 года самостоятельно отчитаться о доходах должны граждане, которые в прошлом году продали квартиру или автомобиль, находившиеся в их собственности менее трех лет. До этого же периода придется отчитаться перед Федеральной налоговой службой (ФНС) тем, кто выиграл в лотерею или сдавал в течение прошлого года имущество в аренду. Также самостоятельно подать декларацию должны предприниматели, в том числе самозанятые, адвокаты или врачи, у которых есть своя практика.

Подать декларацию можно в электронном виде, форма декларации есть на сайте ФНС. Оплатить налог по форме 3-НДФЛ необходимо до 15 июля.

Впрочем, подать налоговую декларацию могут и другие граждане, если они намерены получить налоговый вычет. В этом случае сдать 3-НДФЛ можно в любое время.

?
Друг прислал мне на карту некоторую сумму денег. Обязан ли я платить с них налог?

Если друг приобрел у вас какую-то вещь или оплатил ваши услуги (например, вы отвезли его в другой город или помогли с ремонтом), то вы получили деньги за оказанную услугу и должны заплатить налог. 

Если же приятель просто подарил вам эту сумму денег, то согласно письму ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325 "О налогообложении доходов физических лиц", платить с нее сбор не надо.

В то же время если вам подарили квартиру, машину, акцию или пай, то от налогов вы освобождаетесь только в том случае, если даритель — ваш близкой родственник (супруг, родитель, бабушка, дедушка, брат или сестра). 

?
Я пенсионер. Надо ли мне платить НДФЛ с моей пенсии?

Нет, не надо. В соответствии с Налоговым кодексом государственные пенсии, льготы, алименты, компенсации, суточные и т.д. не облагаются сборами. Более подробно смотрите статью 217 Налогового кодекса РФ.

?
Я продал свой телефон. Мне надо заплатить НДФЛ?

Если телефон, мебель, картины или автомобиль находились в вашей собственности больше трех лет, то ни подавать декларацию, ни платить налог не надо.

В случае если это имущество находилось в ваших руках меньше этого срока, то задекларировать его по форме 3-НДФЛ придется. Но платить надо будет только в том случае, если вы получили от покупателя более 250 тыс. рублей (или более 1 млн, если речь идет об объекте недвижимости — доме, даче, земельном участке). 

Если вы получили бо́льшую сумму, то возможны два варианта.

Можно заявить в декларации об имущественном налоговом вычете, и тогда нужно будет платить налог только с разницы между теми деньгами, которые вы получили, и суммой 250 тыс. рублей (1 млн для недвижимости).

Второй вариант — вы вправе указать в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов. В этом случае вам нужно будет отдать только 13% от разницы цены покупки и цены продажи. Но потребуется доказать, сколько стоило имущество, когда вы его покупали. 

Приведем примеры. 
Любитель техники Иванов приобрел телефон за 60 тыс. рублей. Через год вышла новая модель его любимой марки смартфонов, и он решил продать старый аппарат коллеге за 40 тыс. Иванову надо указать в декларации факт продажи телефона, но платить он ничего не будет. 

Автолюбитель Сидоров приобрел машину за 2 млн рублей и через два года решил сменить ее на новую. Старое авто он продал за 1,8 млн. Мужчина указывает в декларации факт продажи и прикладывает договор, который заключал в момент приобретения авто, с прописанной в нем ценой. Так он документально подтверждает свои расходы. Мужчина не получил доход, напротив, за два года его машина потеряла в цене 200 тыс. Налог ему платить не надо. 

Романова — любительница искусства. Она приобрела на "гаражной распродаже" картину за 5 тыс., а через год продала ее на аукционе за 300 тыс. В декларации она заявляет налоговый вычет в размере 250 тыс. и платит всего 6500 рублей — 13% от разницы между ее доходом и вычетом.
 

Налоговые вычеты: кому, за что, сколько

В некоторых ситуациях плательщики НДФЛ могут уменьшить размер налогооблагаемой базы — той суммы, с которой платится налог, то есть воспользоваться вычетом. Иногда он выглядит как возврат некоторой суммы денежных средств, уплаченной в виде НДФЛ компанией, где работает человек. В остальных случаях — как снижение налога, и работодатель вместо ФНС отдаст эти деньги сотруднику. Существует пять видов таких «скидок»: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами. Также есть инвестиционный налоговый вычет, но он применяется крайне редко и касается только профессиональных участников рынка ценных бумаг. Разные виды налоговых вычетов могут суммироваться между собой. То есть, если у человека есть ребенок и он купил квартиру, то у него есть право и на «детский», и на «жилищный» вычеты. 

Стандартные вычеты: льготникам и родителям

?
Кто может получить стандартный налоговый вычет?

На налоговый вычет в размере 3 тыс. рублей в месяц имеют право ликвидаторы чернобыльской катастрофы и лица, получившие вследствие аварии на этой АЭС инвалидность; пострадавшие в результате трагедии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году; лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия; инвалиды I, II и III групп, получившие увечья в боевых действиях, направленных на защиту СССР и Российской Федерации.

Пример: гражданин Петров, относящийся к этой категории, получает зарплату в размере 50 тыс. рублей, из которых 43,5 тыс. — на руки. Если он воспользуется вычетом, то на руки будет получать 43 890 рублей в месяц. За год он сможет получить дополнительно чуть менее 5 тыс. рублей.

Налоговый вычет в размере 500 рублей в месяц могут получить: Герои России и СССР, участники Великой Отечественной войны, конфликта в Афганистане, а также боевых действий на территории РФ. Кроме того, на него имеют право люди с I и II группами инвалидности, несовершеннолетние узники концлагерей, жители блокадного Ленинграда и доноры костного мозга.

В нашем примере гражданин, который воспользуется этим правом, будет получать больше на 65 рублей в месяц, или 780 — в год.

Более подробная информация о стандартных налоговых вычетах содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

?
Есть ли "детский" налоговый вычет?

Да, и он также относится к стандартным. За первого и второго ребенка вычет составляет 1400 рублей в месяц, за третьего и последующих — по 3 тысячи. Если у ребенка есть инвалидность с детства, то размер вычета составляет 12 тыс. рублей плюс 1400 или 3 тыс. рублей, в зависимости от того, сколько еще детей есть в семье.

Важно, что этот налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход родителя, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. рублей.

Вернемся к нашему примеру и представим, что у некоего гражданина Петрова трое детей, старший из которых имеет инвалидность. С зарплатой 50 тыс. рублей Петров-старший дойдет до лимита 350 тыс. на седьмой месяц налогового периода. С этого момента он перестанет получать "скидку". До этого налогом будет облагаться сумма в 32,2 тыс. рублей, и вместо 6,5 тыс. рублей родитель, а точнее, его работодатель будет отдавать государству 4186 рублей. Разницу между этими двумя суммами компания отдаст родителю. За семь месяцев семья сможет сэкономить более 16 тыс. рублей.

Право на "детский" вычет имеют оба родителя. Если один из них откажется от "бонуса", то второй будет получать "скидку" в двойном объеме. Кроме того, если у ребенка только один родитель, то размер вычета также удвоится, правда, только до того момента, пока папа или мама не вступят в новый брак.

Право на вычет имеют все родители, которые оплачивают НДФЛ, вплоть до 18-го дня рождения ребенка. А если он учится очно в вузе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре или является курсантом военного училища, то получать детскую "скидку" можно до 24 лет.

Все вышесказанное относится в том числе и к приемным родителям, разве что вычет за ребенка с инвалидностью будет равен не 12 тыс., а 6 тыс. рублей. 

?
Я донор костного мозга, и у меня трое детей. Я получу оба вычета?

Да, Налоговый кодекс позволяет это.

Социальные вычеты: студентам, пациентам и благотворителям

?
Можно ли получить налоговый вычет за доброе дело?

Да. Если вы жертвуете средства благотворительным организациям, религиозным учреждениям, а также социально ориентированным и спортивным НКО, вы имеете право на "скидку" при уплате НДФЛ. Ее максимальный размер не может быть больше четверти от полученного дохода. Разницу между размером годовой зарплаты и потраченной на доброе дело суммой надо умножить на 13%. Полученное число нужно вычесть из НДФЛ, уплаченного за вас работодателем. Результат будет равен сумме, которую государство вам вернет.

Приведем пример: гражданин Петров все еще зарабатывает 50 тыс. рублей в месяц, или 600 тыс. рублей в год. За 12 месяцев его компания заплатила за него НДФЛ в размере 78 тыс. рублей. Предположим, что он пожертвовал организации детей-сирот 200 тыс. рублей.

Четверть от его дохода — это 150 тыс. рублей — максимальная сумма вычета. Отнимаем ее от годовой зарплаты нашего героя и умножаем на 13% — получается 58,5 тыс. рублей. Это размер НДФЛ, который этот благотворитель должен был уплатить за год. Но его работодатель уже отдал за него 78 тыс. рублей. Значит, меценат вправе получить 19,5 тыс. рублей за доброе дело. 

?
Я могу получить вычет, если я помогаю фонду благотворительной организации?

Нет, не можете, средства надо перечислить прямо на счет этой организации и подтвердить это банковскими документами. Кроме того, меценат лишается права на вычет, если получает какую-то выгоду для себя (например, рекламу) или если он дает деньги не организации, а частному лицу.

Более подробная информация о социальных налоговых вычетах содержится в главе 219 Налогового кодекса РФ. 

?
Слышал, что можно пойти учиться и получить налоговый вычет. Это так?

Да. Причем можно оплатить не только свое обучение, но и образование по очной форме своего или приемного ребенка, а также брата или сестры — до достижения ими 24 лет. Сам налогоплательщик может учиться по любой форме образования, хоть вечерней. 

?
Это касается только вузов?

Нет. Вычет распространяется на обучение в детских садах, вузах, общеобразовательных, спортивных, музыкальных и художественных школах. Можно пойти на курсы повышения квалификации, овладеть иностранным языком или научиться водить автомобиль. Больше того, вы можете получить вычет за образование за рубежом, но при условии, что учебное заведение имеет соответствующую лицензию. 

?
И сколько составит этот вычет?

Максимальная сумма снижения налогооблагаемой базы составляет 120 тыс. рублей, если учитесь вы сами, и 50 тыс., если образование получают ваши дети. Разумеется, размер вычета не может быть больше, чем фактически понесенные вами затраты, и не должен превышать НДФЛ. Таким образом, если вы воспользовались этим правом, то вы можете получить до 15,6 тыс. рублей за каждый год обучения.

Пример. Гражданин с зарплатой 50 тыс. рублей решил получить второе высшее образование. Учебу он успешно совмещает с работой. Он поступил в университет с годовой стоимостью обучения 130 тыс. рублей, получение образования займет три года. Максимальный вычет составляет 120 тыс. рублей.

За год наш герой получил 600 тыс. рублей дохода. Если отнять от этой суммы размер вычета и умножить на 13%, получится "льготный" НДФЛ — 62,4 тыс. рублей. Вычитаем эту сумму из уже оплаченных его компанией 78 тыс. рублей и получаем 15,6 тыс. рублей "бонуса", который он может получать каждый год все то время, что учится. 

?
А есть ли налоговый вычет на лечение?

Да, есть. Механизм такой же, как и в случае с образованием. Лечить можно детей, супруга или родителей. Если медицинские процедуры не входят в список дорогостоящих, то лимит вычета — 120 тыс. рублей. Если входят, то размер "скидки" ограничивается только фактически понесенными затратами и размером полученного в этот год гражданином дохода — она не может превышать ни один из этих параметров.

?
Какие еще социальные налоговые вычеты существуют?

Вычет можно получить по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ и при добровольном пенсионном страховании. Такие взносы можно делать не только для себя, но и для супруга, родителей или детей с инвалидностью. Кроме того, вычет можно получить при оплате дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии, при добровольном страховании жизни на срок не менее пяти лет и с 2018 года  — при оплате прохождения независимой оценки своей квалификации.

Во всех этих случаях лимит вычета — 120 тыс. рублей, максимальная сумма возвращаемых средств — 15,6 тыс. рублей. 

?
Я заплатил за лечение ребенка, отучился в автошколе и застраховал жизнь мамы. Я получу три вычета?

Да, вы можете получить три вычета. Но не забывайте, что общий размер всех вычетов не может быть больше вашего дохода и суммарно он не должен превышать 120 тыс. рублей.

Имущественные вычеты: новоселам и строителям

Отдельные налоговые вычеты предусмотрены для тех, кто планирует приобрести квартиру, в том числе в ипотеку, или построить дом. Причем покупатели квартир в кредит получают сразу два вычета: за недвижимость и за выплату процентов по займу.

?
На какой вычет я имею право при покупке или строительстве жилья?

Если вы в течение налогового периода приобрели квартиру или долю в ней, а также закупили отделочные материалы и наняли рабочих, то вы можете воспользоваться вычетом в размере не более 2 млн рублей. При этом ваш доход также является ограничивающим фактором — вы не можете получить вычет больше, чем заработали. Однако этот тип вычета можно "растянуть" на несколько лет.

Пример: гражданин Петров с зарплатой 50 тыс. рублей в месяц приобрел квартиру стоимостью 4 млн рублей. Поскольку его доход за год составил 600 тыс. рублей, то максимальный вычет, который он может получить, составляет 78 тыс. рублей (13% от размера заработка).

Его начальник Иванов, получающий 200 тыс. рублей в месяц, также решил улучшить жилищные условия. Он построил дом и потратил на работы 3 млн рублей. С учетом того, что Иванов за год зарабатывает больше 2 млн, он получит максимальный вычет в размере 260 тыс. рублей.

Однако Петров не планирует увольняться из этой компании и может получить налоговый вычет в размере еще 78 тыс. рублей и в следующем году. Имущественный вычет при покупке квартиры "переходит" на следующий год. 

?
А что с ипотечными процентами?

Все то же самое, только максимальный размер вычета — 3 млн рублей. Он также может "растянуться" на несколько лет.

?
Мы покупаем квартиру с супругом. Кто из нас получит вычет?

Вы оба вправе получить вычет при условии, что вы платите НДФЛ и не получали аналогичного вычета до 2014 года. 

?
Если мы покупаем квартиру, используя "материнский капитал", мы имеем право на вычет?

Нет, не имеете. Это право вы теряете и в случае, если часть средств на квартиру вам дал работодатель или вы получили их по какой-нибудь госпрограмме.

Более подробно об имущественных вычетах смотрите статью 220 Налогового кодекса РФ.

Вычеты для профи: предпринимателям и литераторам

Еще один тип вычета предназначается для компенсации расходов, потраченных на оборудование, необходимое для заработка. На все эти объекты должны быть документы, которые подтвердят факт их приобретения. Ими могут воспользоваться индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы, врачи и прочие специалисты, ведущие частную практику.

?
Я открыл свое дело и приобрел в 2016 году сырье для изготовления сувениров стоимостью 2 млн рублей. За год мой бизнес принес мне 3 млн. Сколько я могу сэкономить и как мне это сделать?

В декларации 3-НДФЛ нужно указать свои доходы в 3 млн рублей. К ней нужно приложить документы, подтверждающие факт покупки материалов и их использования в вашем бизнесе. Далее до 15 июля вам необходимо выплатить НДФЛ, который составит 13% от указанного вами дохода за минусом расходов. То есть вместо 390 тыс. рублей вы заплатите 130 тыс. рублей.
 

?
Что делать, если у меня нет таких документов?

Даже в этом случае вы вправе получить вычет.

К примеру, вы декларируете в 3-НДФЛ, что заработали в прошлом году 1 млн рублей, и указываете, что приобрели оборудование, но не пишете его стоимость. В этом случае вы вправе получить вычет в размере 20% от вашей прибыли и экономите 26 тыс. рублей. Это правило не распространяется на самозанятых граждан, не регистрирующихся в качестве ИП. 

?
В 2015 году я вложил много денег в свой бизнес, но тогда ничего не заработал. Зато в 2016 году у меня неплохая прибыль. Я могу получить вычет за 2015 год сейчас?

Увы, нет. Профессиональный вычет предоставляется только за последний налоговый период.

Более подробная информация о профессиональных налоговых вычетах содержится в статье 221 Налогового кодекса РФ.

Как можно получить «биржевой» вычет?

Пожалуй, один из самых необычных видов налогового вычета, который позволяет частично компенсировать неудачи при биржевой игре. Если по итогам операций с ценными бумагами вы получили убыток, а в следующем году «сорвали куш», то вы можете получить возмещение НДФЛ. 

?
Как можно получить "биржевой" вычет?

Этот тип "скидки" позволяет учитывать убытки от биржевой игры при формировании НДФЛ, причем можно "переносить" убытки за последние десять лет.

Приведем пример: гражданин Иванов решил поиграть на рынке ценных бумаг. В 2013 году он потерял на бирже 10 тыс. рублей. В 2014-м убыток составил 50 тыс. рублей. В 2015 году неумелый финансист потерял 500 тыс. рублей. Зато в прошлом году ему улыбнулась удача, он умело продал акции и получил 750 тыс. рублей. С этой суммы его брокер уплатит НДФЛ — 97,5 тыс. рублей. Однако Иванов в любой момент может пойти в налоговую, подать декларацию 3-НДФЛ, в которой укажет и прибыль (с который был уплачен налог), и неудачи от своей деятельности. Через некоторое время Иванов сможет получить возмещение. В нашем случае оно составит 72,8 тыс. рублей.

Другая история. Приятель Иванова Кириллов также неудачно начал играть на бирже. За три года мужчина потерял 520 тыс. рублей. В 2016 году он отыгрался, но частично: заработал всего 100 тыс.

Размер его налогооблагаемой базы меньше, чем убыток, поэтому брокер за него оплатит НДФЛ в размере 13 тыс. рублей, а потом… получит назад ту же сумму денег. 

?
Есть ли какие-то ограничения?

Да, есть. Перенос прошлогодних убытков невозможен, если ценные бумаги или инструменты финансового рынка не обращаются на организованном рынке.

Убытки, полученные по ценным бумагам, позволяют компенсировать только убытки по ним же. Такая же история и с финансовыми инструментами срочных сделок.

Более подробная информация содержится в статье 214.1 Налогового кодекса РФ.

,

 

Источник